Belasting betalen over nog niet uitgekeerd legaat
Na het overlijden van mijn schoonvader heeft mijn vrouw een legaat gekregen. Dit legaat wordt uitgekeerd als haar stiefmoeder is overleden (hij was escheiden en weer hertrouwd).
Het is dus onzeker of het legaat uiteindelijk kan worden uitgekeerd omdat het na haar overlijden door haar erfgenamen moet worden uitgekeerd en zij de mogelijkheid hebben om de erfenis te weigeren.
Mijn vraag is nu moet de waarde van het legaat opgegeven worden in box 3 en kan ik in geval van niet uitkeren de betaalde belasting terugvorderen?
Bij een hoge uitkering zou dit overigens de zoveel gaan kosten dat ik het legaat zou moeten weigeren.
Volgens mij haalt u twee dingen door elkaar, namelijk een legaat, wat uitgekeerd wordt na overlijden en de uitbetaling van het kindsdeel van de erfenis na het overlijden van de stiefmoeder.
In de huidige wetgeving (zonder testament) erft de echtgenoot volgens het langstlevende principe. Dat wil zeggen dat de langstlevende van een huwelijk de beschikking krijgt over de hele erfenis, ook over het kindsdeel. De langstlevende kan doen en laten wat zij/hij wil met de erfenis. De kinderen hebben een vordering op de langstlevende, die pas uitgekeerd wordt na het overlijden van de langstlevende (als er dan nog vermogen is).
De langstlevende is ook aansprakelijk voor de successierechten over het kindsdeel. Het kind krijgt namelijk niets in handen en kan daarvan dus ook niet de successierechten betalen.
Vladja
Ik neem aan dat de erfenis inmiddels afgehandeld is. Dan is nu het weigeren (verwerpen) van het kindsdeel niet meer mogelijk. Dat had moeten gebeuren, voordat de erfenis afgehandeld was.
Vladja
Ik had iets duidelijker moeten zijn het gaat om een legaat dat is vastgelegd in een testament en dat testament voldoet aan alle wettelijke eisen.
De successierechten worden betaald door de stiefmoeder ten laste van het legaat (ook vastgelegdin het testament).
Na deze afwikkelingen resteerd er een vordering op de stiefmoeder waarbij zij de vordering kan aftrekken van het vermogen in box 3 en ik de vordering moet opgeven in box 3. Dit is althans de mening van een aantal mensen in mijn omgeving. Ik kan mij dit niet voorstellen omdat je dan in geval van aanvaarding jarenlang een aanzienlijk bedrag aan belasting moet betalen zonder dat daar inkomsten tegenover hoeven te staan en het dusdaning op het maandelijks te besteden bedrag zou drukken dat ik bijna gedwongen wordt om het legaat te verwerpen.
Ik ben het met Vladja eens. HIer kan geen sprake zijn een legaat, aangezien een legaat uitgekeerd moet worden zo spoedig mogelijk na het overlijden. Dat is namelijk een schuld van de nalatenschap van uw schoonvader.
Waarschijnlijk had uw schoonvader als het testament van voor 2003 was een zogenaamde ouderlijke boedelverdeling, als het testament van 1-1-2003 is getekend een variant op de wettelijke verdeling. In beide gevallen heeft uw echtgenote een vordering op haar stiefmoeder die defiscaliseerd. Dat betekent dat uw echtgenote de vordering niet hoeft op te geven in box 3 en haar stiefmoeder deze niet in aftrek kan brengen in box 3. Voorwaarde is wel dat op grond van het testament alle goederen uit de nalatenschap van uw schoonvader zijn toebedeeld aan stiefmoeder en dat de kinderen een (vooralsnog) niet-opeisbare geldvordering hebben gekregen op haar.
Is er iets anders geregeld, dan zal er wel box 3 aangifte gedaan moeten worden.
Het testament is gemaakt in 2005.
Er staat duidelijk in dat de uitkering geschied na overlijden van zijn echtgenoot en enige erfgenaam.
En dat is ook logisch als het een variant op de wettelijke verdeling is. Uw vrouw heeft dan een geldvordering op haar stiefmoeder welke opeisbaar is als uw stiefmoeder is overleden, failliet gaat, gaat hertrouwen zonder huwelijkse voorwaarden etc. Die geldvordering is dan haar zogenaamde kindsdeel, maar zij moet daarop wachten todat één van de voorwaarden in werking is getreden.
Als het een legaat is, dan staat er lettelijk in het testament: "Ik legateer aan mijn dochter .......". Onmogelijk is het niet, onlogisch wel. Als dat er wel in staat dan moet u het legaat wel optellen bij uw box 3 vermogen en mag stiefmoeder het legaat als schuld in box 3 in aftrek brengen. Vandaar dat ik het niet logisch vind als het echt een legaat is.
Er staat letterlijk Indien ik kom te overlijden voor mijn echtgenote legateer ik: .....
In dit geval zou ik dus bij bv een legaat van 250.000 euro 3000 euro belasting per jaar moeten betalen over iets dat ik niet in handen heb en ook niet perse in handen krijg als ik het goed begrijp.
volgende vraag is dan natuurlijk dat ik wil weten of ik indien niet uitgekeerd wordt de betaalde belasting terug kan vorderen.
EWen letterlijk antwoord op de vraag (ik ga er dan vanuit dat het een legaat is:
Citaat uit Belastingalmanak: "Elsevier""Hier noemen wij enkele voordelen die gewoonlijk niet aan een bron van inkomsten kunnen worden toegerekend en dus onbelast zijn: schenkingen, erfenissen en legaten verkregen uit hoofde van een familirelatie etc ......Als door genoemde voordelen die dus op zich zelf onbelast zijn, uw vermogen groter wordt, dan kunt u wel met meer inkomsten in box 3 te maken krijgen."
(Voor schenkingen zijn in ieder geval wel nadere regels aan de orde m.b.t. schenkingsrecht boven een bepaald bedrag. )
De vraag is inderdaad of hier sprake is van een legaat omdat u het nog niet ontving. U heeft er dan ook nog geen aangifte over behoeven te doen en dus ook geen IB of VB over behoeven te betalen. heeft u dat wel gedaan, dan een verzoek indienen om abtshalve aanpassing omdat u dan een fout heeft gemaakt.
Dan ga ik er ook van uit dat in het testament staat dat schoonvader een legaat heeft gemaakt van een geldbedrag gelijk aan het kindsdeel. Dat betekent dat het legaat een schuld is van de nalatenschap van uw schoonvader en dat deze uitgekeerd dient te worden.
Was het een niet-opeisbare geldvordering, dan zou de vordering uiteindelijk in de nalatenschap van stiefmoeder gevallen zijn.
In dit geval zal de zogenaamde defiscalisering niet opgaan omdat niet aan de voorwaarden van art. 5.4 IB voldaan kan worden. Doordat er een legaat is opgenomen, is er geen sprake meer van een volledige verdeling waarbij de echtgenoot (stiefmoeder) alle goederen heeft verkregen onder de verplichting alle schulden voor haar rekening te nemen.
Het legaat staat overigens vast als schuld die nog uitgekeerd moet worden. Als er op het eind van de rit niets meer te halen is, zullen de erfgenamen van stiefmoeder toch zelf het legaat moeten ophoesten, tenzij zij beneficair aanvaarden (bij verwerping treden de erfgenamen van de erfgenamen namelijk in de nalatenschap). Maar tot die tijd moet er wel betaald worden.
Nieuw op Vraag & Beantwoord
Vriendenloterij stoppen lukt niet
Al 2 keer een telefonsch gesprek gehad met een zeer irritante dame. Maar krijg het niet voor elkaar om op te bzeggen. Lees meer
Onaangekondige prijsverhoging sportschool
Goedendag,
vanmiddag een onaangename verassing tijdens het nalopen van de financiele administratie. SInds 1 november 2023 heb ik een abonnement bij een sportschool. Deze sportschool heeft, zonder het aan mij bekend te maken, de abonnementsprijs verhoogd. Ik ben niets te beroerd om te betalen, laten we dat voorop stellen. Ik wil echter wel graag op tijd weten dat er een prijsverhoging aa
...
Lees meer
Afvoer verstopt
Hoi,
Momenteel hebben wij thuis erg veel last van terugkomende verstoppingen in onze afvoer. Ik probeer het telkens zelf op te lossen, maar zonder succes. Nu ben ik op zoek gegaan naar een loodgieter alleen vind ik de prijs echt belachelijk duur.
Is er ergens een redder in nood met de gouden tip? Of weet er iemand een loodgieter die goedkoper is en netjes te werk gaat??
...
Lees meer
Populair in Geldzaken & Recht
Wie is aansprakelijk voor doodbijten hond
Vorige week is het hondje van mijn zus in een paar minuten doodgebeten door een pitbull Die pitbull was ontsnapt uit de tuin van een buurman wiens dochtertje de poort open had laten staan. Mijn zus heeft de buurman aansprakelijk gesteld en 400 euro verlangd om een nieuwe hond te kunnen kopen (haar hondje was nog maar net een jaar oud). Nu wil het geval dat de buurman niet de eigenaar is van de ... Lees meer
Mag mijn huurbaas de woning incl mijn inboedel fotograferen bij het verkopen van de woning?
Mijn huurbaas heeft kenbbaar gemaakt de woning waar ik met mijn vriendin 3 jaar woon, te willen verkopen.
Nu wil ze ook foto's komen maken voor op internet, terwijl er al oude foto's zijn van toen hun hier nog woonde.
Deze woning heeft toen namelijk al eens te koop gestaan.
Ik vroeg mij af of dit zomaar mag en wat mijn rechten zijn. Zelf heb ik dit liever niet ivm privacy.
...
Lees meer
Gesjoemeld met mijn uren
Hallo allemaal,
Ook ik heb een vraag die ik graag wil stellen.
Afgelopen 2 en half jaar ben ik dienst geweest bij een groot bedrijf in de detailhandel. Nu ben ik de afhelopen maand helaas in de ziektewet beland en heb ik besloten om afscheid te nemen en ergens anders te gaan werken. Nu heb ik mijn laatste loonstrook ontvangen waar op staat dat ik in mijn ziektewet verlof uren heb staan e
...
Lees meer