Levensloopregeling

Geachte mabureau,

de vraag die u stelt over de uitkering van uw levensloopregeling, is van technische aard. het antwoord dat wij hier geven, is algemeen van aard. het is een uitleg van de fiscale wet en de wijze van uitbetaling. wij zijn niet op de hoogte van uw persoonlijke, financiële situatie. om deze reden kunt u aan deze informatie geen rechten ontlenen.

bij een levensloopregeling is er sprake van de ‘omkeerregel’, de premie die ingelegd wordt is geen belast loon, de uitkering is wel belast.

bij een levensloopverzekering heeft de begunstigde rechtstreeks vorderingsrecht op de verzekeraar. wij maken de uitkering dan ook rechtstreeks aan de begunstigde over. de begunstigde heeft een zelfstandig verkrijgingsrecht buiten de nalatenschap van de overleden levensloopdeelnemer om. de uitkering uit de levensloopverzekering valt daarom niet in de nalatenschap.

het keuzerecht van artikel 61h, lid 2 uitvoeringsregeling loonbelasting 2011 dat u noemt in uw bericht, is niet van toepassing. het is juist dat de erfgenamen wel een keuzerecht hebben, maar dan moet de uitkering onderdeel uitmaken van de nalatenschap, hetgeen nu niet het geval is. dit betekent dat de erfgenamen geen mogelijkheid hebben om de uitkering als loon uit tegenwoordige dienstbetrekking te laten belasten, daarom is er sprake van loon uit vroegere dienstbetrekking.

in een persoonlijk gesprek lichten wij dit graag nog aan u toe. als u dat wilt, stuurt u dan een e-mail naar uwgenerali@generali.nl met in de onderwerpregel “ter attentie van belinda”. ik zorg dan dat uw bericht bij de juiste persoon terecht komt en dat er contact met u wordt opgenomen.

met vriendelijke groet,

belinda
communicatie adviseur