Vragen rond inkomstenbelasting en overlijden

Eerder deze maand is mijn vader overleden. alsof dat niet erg genoeg is, komt er daarna heel wat regelwerk op een mens af.
ik ben, net als mijn vader dat was, heel scherp wanneer het aankomt op financiële kwesties. daarom wacht ik niet af op wat nog komen gaat,
maar ben ik al bezig met het voorbereidende werk. zodat ik niet voor verrassingen kom te staan en/of last-minute dingen uit moet zoeken.
 
het is me inmiddels duidelijk dat in of na juni 2018 een zogenaamd f-formulier op de mat zal vallen.
de nabestaanden hebben dan de keus: direkt invullen, of pas het volgende jaar (uiterlijk 1 mei) indienen.
deze keus is afhankelijk van de vraag of gekozen wordt voor fiscaal partnerschap gedurende het hele jaar 2018, of niet.
mij lijkt het voordeliger om, namens mijn moeder, te kiezen voor een heel jaar fiscaal partner te zijn.
dit betekent dat het f-formulier pas ingediend zou hoeven worden uiterlijk op 1 mei 2019.
 
voor mijn moeder zou dit betekenen dat zij dan, volgens de site van de belastingdienst, aangifte over 2018 zou moeten doen met een p-formulier.
op papier. niet digitaal.
inkomsten en aftrekposten kunnen dan zo gunstig mogelijk verdeeld worden.
 
tot zover is alles me duidelijk. waar voor mij het vraagstuk ligt zal ik eerst toelichten om jullie maximaal van informatie te voorzien.
tot en met 2017 deed ik namens mijn ouders de belastingaangifte op een zodanige manier dat mijn vader de belasting betaalde,
waarbij er eerst zodanig geschoven werd met posten dat mijn moeder nog net geen belasting hoefde te betalen.
 
 
 
vraag 1:
zie ik het nu verkeerd wanneer ik veronderstel ditzelfde ook voor 2018, het jaar van overlijden, te kunnen doen wanneer gekozen wordt
voor een heel jaar fiscaal partnerschap? in dat geval zou ik mijn moeder de belasting laten betalen, en zodanig schuiven met posten
dat voor mijn vader net geen belasting hoeft te worden betaald. zou dit inderdaad de beste aanpak zijn? of kan ik beter zodanig schuiven
dat mijn moeder geen belasting hoeft te betalen? klopt het dat in dat geval alleen een f-formulier hoeft te worden ingediend voor mijn vader
en geen p-formulier voor mijn moeder omdat zij toch geen belasting hoeft te betalen?
 
 
vraag 2:
de voorlopige aanslag voor 2018 is al volledig betaald (dus niet in maandelijkse termijnen).
(deels) terug laten betalen lijkt me niet zinvol, omdat het dan bij de erfenis opgeteld wordt.
 
als ik het aanpak als in vraag 1, tweede zin, mag de voorlopige aanslag dan overgedragen worden naar de aangifte van mijn moeder,
of blijft dit bedrag staan bij mijn vader omdat de aanslag aan hem opgelegd was?
dit is van belang om te bepalen bij wie het bedrag "betaald via voorlopige aanslag" komt te staan, en dus wie er een "nieuw bedrag aanslag" krijgt.
ik verwacht namelijk dat er over 2018 nog een (kleine) naheffing zal volgen, maar zeker ben ik daar niet van.
 
 
vraag 3:
als ik te zijner tijd (voor 1 mei 2019) namens mijn moeder een gezamelijke (voor haar en mijn overleden vader) aangifte over 2018 verzorg,
moet dan ook het f-formulier nog worden ingevuld en opgestuurd? of hoeft dit dan niet?
 
ik krijg bij zoeken op internet namelijk geen duidelijkheid hierover. wel las ik ergens het onderstaande -
citaat: (...) over het jaar waarin de partner is overleden kun je ervoor kiezen om gezamenlijk aangifte te doen. je hoeft dan geen f biljet op te sturen.
 
 
vraag 4:
is mijn (voorlopige) stappenplan (onderstaande punten) de juiste aanpak?
> f-formulier eventueel pas indienen in 2019 (uiterlijk 1 mei 2019) ivm heel 2018 fiscaal partnerschap (voordeel door heffingskortingen en schuiven in box 3)
> 18 weken na overlijden aanvraag voorlopige aanslag erfbelasting indienen
> voorlopige aanslag erfbelasting betalen in 2018
> vóór 1 januari 2019 een groot deel van het kindsdeel vrijwillig uitbetalen; positieve invloed op de aangifte inkomstenbelasting 2019 (box 3 lager).
> erfbelasting opvoeren als aftrekbare schuld in box 3 bij aangifte 2018
> na definitieve aanslag erfbelasting kan restant kindsdeel vrijwillig worden uitbetaald
 
 
 
graag zou ik een duidelijk antwoord vernemen op deze vragen, zodat ik mezelf nog wat beter kan voorbereiden.
eventuele (belasting)tips aangaande mijn hier beschreven situatie zullen eveneens in dank worden aanvaard.