Getrapte aangifte erfbelasting
Tot besluit van mijn case een derde serie vragen, over het getrapt aangifte doen. Eerst nog even de situatie: eind 2011 is mijn vader overleden en begin 2012 mijn moeder.
Als ik er voor het gemak van uitga dat het gemeenschappelijk vermogen € 900 bedraagt, dat is de nalatenschap van mijn vader € 450. Dit wordt verdeeld onder mijn moeder, mij en mijn zus, dus ieder € 150. Echter, de delen van mij en mijn zus gaan vooralsnog naar mijn moeder, zodat mijn moeder een overbedelingsschuld van € 300 aan ons heeft. Van die € 300 plukt mijn moeder de vruchten in de vorm van rente, zodat – voor de erfbelasting – die schuld minder waard wordt. Dit vruchtgebruik bedraagt 6% (rentepercentage successiewet) x 4 (leeftijdsfactor 82 jaar) x € 300 = € 72, dus de waarde van de schuld is € 228.
Dat brengt mij op de nalatenschap van mijn moeder. Na ‘verrekening’ van de schuld bedraagt deze € 450 (+ geringe vermogenstoename i.v.m. korte tijd tussen de overlijdensmomenten, laat ik even buiten beschouwing) + € 150 (erfdeel van vader) = € 600, die onder mij en mijn zus verdeeld wordt, dus ieder € 300.
De vraag is nu of het een goed idee is om alsnog aangifte erfbelasting voor mijn vader te doen. De belastingdienst heeft geen aangiftebiljet gestuurd omdat zij er terecht van uitgaat dat er vanwege de hoge partnervrijstelling geen erfbelasting geheven zou worden. Toch lijkt mij aangifte verstandig, om zo een bewijsstuk (beschikking) te krijgen t.a.v. de hoogte van de overbedelingsschuld, die immers voor de aangifte voor de erfbelasting van moeder van belang is. Je kan deze schuld ook zelf berekenen, maar dan heb je geen bewijsstuk.
Mijn tweede vraag betreft de ‘verrekening’ van de schuld: welk bedrag moet bij de aangifte voor mijn moeder m.b.t. de overbedelingsschuld opgegeven moet worden, de nominale waarde (€ 300) of de contante waarde (€ 228).
Bij overlijden langstlevende moeder moet het nominale bedrag worden aangegeven als een schuld van moeder aan de kinderen.
Het is wijs inzake nalatenschap vader aangifte te doen (alleen indien deze belast is)
Wanneer de belastingdienst ziet dat 1e overlijden belast is krijg je toch een aangifte van vader, indien overlijden korter dan 3 jaar geleden is
Ik begrijp dat aangifte niet nodig is, omdat in dit geval er geen erfbelasting over de nalatenschap van mijn vader geheven zal worden. Ook voor de waarde van de overbedelingsschuld is aangifte niet nodig. Wel moet natuurlijk de nalatenschap van vader goed geadministreerd worden, zodat dit als bewijs dient.
[quote=rb schreef op zaterdag 13 okt 2012, 14:05]Bij overlijden langstlevende moeder moet het nominale bedrag worden aangegeven als een schuld van moeder aan de kinderen.
Dit is dus die 300. Maar moet hier ook nog wettelijke rente bijgeteld worden over de periode tussen beide overlijdenstijdstippen? En waar komt die rente dan vandaan?
Volgens mijn informatie is het zo dat de hoeveelheid rente die bij de schuld komt bij overlijden van de langstlevende, bepaald in het testament, of als er geen testament is, geldt wat hierover is vastgelegd in de 'wettelijke verdeling', nl. 6%- de wettelijke rente op dat moment. De wettelijke rente is (al een hele tijd) lager dan 6%, dus dat betekent geen rentebijschrijving. In mijn geval is er geen testament, dus volgens mij is bij het overlijden van mijn moeder de schuld 300 + 0% = 300. Die 288 is alleen relevant voor de erfbelasting.
Zie ik dit goed?
Het blijkt dus inderdaad zo te zijn, dat als de wettelijke verdeling van toepassing is en de wettelijke rente is lager dan 6%, er geen rentebijschrijving plaatsvindt.
Samengevat: geen aangifte doen, wel alles administratief bijhouden; bij de aangifte voor mijn moeder m.b.t. de overbedelingsschuld de nominale waarde vermelden.
Ik ben in mijn beschrijving vanuit gegaan dat de bedragen binnen en buiten de erfbelasting hetzelfde zijn. In de praktijk zal dit niet zo zijn, omdat voor de erfbelasting andere zaken meetellen of juist niet dan buiten de erfbelasting. Voor de erfbelasting zal dus in het algemeen een ander bedrag voor het vermogen gelden dan daarbuiten. Dit is ook zo voor de overbedelingsschuld.
Dat betekent volgens mij dat bij de aangifte erfbelasting voor de langstlevende, hierbij als schuld het bedrag overbedelingsschuld vermeld moet worden dat voor de erfbelasting gold, bij het ontstaan van deze schuld, en niet daadwerkelijke bedrag. Als voor de eerstoverledene geen aangifte erfbelasting gedaan wordt, zal dus de overbedelingsschuld berekent moeten worden, zoals die voor de belasting geldt.
Is dit correct geredeneerd?
Graag reactie op het volgende: bij de aangifte erfbelasting voor de langstlevende, moet hierbij als schuld hetzelfde nominale bedrag overbedelingsschuld vermeld worden dat voor de erfbelasting gold bij het ontstaan van deze schuld, dus bij aangifte eerstoverledene, en niet het daadwerkelijke bedrag.
Is dit correct geredeneerd?
Nieuw op Vraag & Beantwoord
Hoe zit het met terugleverkosten voor zonnenpanelen als de teruglevering regelmatig wordt geblokkeerd door overbelasting van het net?
Mijn omvormer valt regelmatig uit door overbelasting op het net. Dat scheelt wel 30% t.o.v. de situatie bij mijn vriendin die elders woonachtig is.(zonnenpanelen en installatie zijn identiek). De terugleverkosten zijn bij mij echter veel hoger dan bij haar , terwijl de opbrengst bij haar ruim 20% hoger is dan bij mij, omdat haar dak zuid-west is en bij mij zuid-oost.
,
Lees meer
![Verhuurder wil borg niet terug geven](https://kassa-static.bnnvara.nl/vraag-beantwoord/uploads/question/c7da0c5c485eb65654cbb7193be828154c45c11a.jpg)
Verhuurder wil borg niet terug geven
Beste lezers.
Ik heb een vraag en hoop echt antwoorden te krijgen
ik en me gezin zijn 1 mei vanuit een appartement naar een grotere woning gegaan.
Paar belangrijke punten
~ geen voorinspectie geweest
~ een expatverhuurder bedrijf deed de eindinspectie
~geen foto's gemaakt toen we er in kwamen door verhuurder of expatdesk
~eindinspectie staat
...
Lees meer
Lekkage huurwoning en novilon.
Ik heb een fikse lekkage gehad in mijn huurwoning.
In de berging waar ook de cv ketel hangt lag novilon en toen deze was opgepakt kwam het water omhoog uit de vloer.
De novilon ligt aan een stuk door mijn woning.
De firma die de lekkage heeft verholpen attendeerde mij erop dat de novilon van de gang en keuken waarschijnlijk ook aan de onderkant nat is.
De vloer in de badkamer d
...
Lees meer
Populair in Geldzaken & Recht
Wie is aansprakelijk voor doodbijten hond
Vorige week is het hondje van mijn zus in een paar minuten doodgebeten door een pitbull Die pitbull was ontsnapt uit de tuin van een buurman wiens dochtertje de poort open had laten staan. Mijn zus heeft de buurman aansprakelijk gesteld en 400 euro verlangd om een nieuwe hond te kunnen kopen (haar hondje was nog maar net een jaar oud). Nu wil het geval dat de buurman niet de eigenaar is van de ... Lees meer
Mag mijn huurbaas de woning incl mijn inboedel fotograferen bij het verkopen van de woning?
Mijn huurbaas heeft kenbbaar gemaakt de woning waar ik met mijn vriendin 3 jaar woon, te willen verkopen.
Nu wil ze ook foto's komen maken voor op internet, terwijl er al oude foto's zijn van toen hun hier nog woonde.
Deze woning heeft toen namelijk al eens te koop gestaan.
Ik vroeg mij af of dit zomaar mag en wat mijn rechten zijn. Zelf heb ik dit liever niet ivm privacy.
...
Lees meer
Gesjoemeld met mijn uren
Hallo allemaal,
Ook ik heb een vraag die ik graag wil stellen.
Afgelopen 2 en half jaar ben ik dienst geweest bij een groot bedrijf in de detailhandel. Nu ben ik de afhelopen maand helaas in de ziektewet beland en heb ik besloten om afscheid te nemen en ergens anders te gaan werken. Nu heb ik mijn laatste loonstrook ontvangen waar op staat dat ik in mijn ziektewet verlof uren heb staan e
...
Lees meer